近两年来,市总经审会在省总经审会和市总党组的领导下,依法履行审查审计职责,提高审计水平,强化审计监督,为推动工会财务和资产管理规范化、推动工会系统党风廉政建设发挥了一定作用。2019年,株洲市总经审会荣获省总市级工会经费审查工作规范化建设特等奖,荣获株洲市内审协会内审工作先进集体。
(一)抓好组织建设。着力推动市县两级经审组织的规范化建设,按要求配备经审干部。市总第十五届经审会现有委员9名,暂缺2名(退休)。市总经审办现有工作人员2名,其中主任1名,副主任1名。9个县市区总工会均设有经审会和经审会主任,其中由党组成员、副主席兼任的4名,由挂职副主席兼任的1名,由非班子成员担任的4名。9个县市区总工会专兼职经审干部24人,其中兼职的15人。
(二)抓好审计覆盖。市总每年制定年度审计工作计划,根据全覆盖的要求,对市总本级及直属单位、县市区总工会实行每年一审,对直管的企事业单位工会和系统工会实行三年一审、一审三年。每年的审计任务达30余个单位。对于非市总直管的企事业单位工会,我们要求县市区总工会经审会开展审计。近两年,荷塘区、石峰区、渌口区、天元区、醴陵市等县市区总工会也都开展了对下的审计工作,重点针对下拨资金、专项资金开展审计监督。通过市县两级经审组织的共同努力,实行了审计监督的有效覆盖。
同时,市总经审会每年以会议审查的形式,对市总本级年度预算编制情况、年度预算执行情况(决算)及其他财务收支情况和半年预算执行情况进行了审查。从2018年底换届以来,市总经审会共召开委员会7次。市总经审会还每年向市总全委会报告一次经审工作。
(三)抓好审计规范。在年度审计工作要点里,明确经审工作的方向和重点,并印发基层工会。收集整理了各级各部门相关文件政策40余个,编制了《审计相关政策法规资料汇编》,作为审计工作的依据和参考。在具体的审计工作中,严格按要求规范审计流程、审计文书,对每一个被审计单位,都反复沟通审计意见,反复斟酌审计报告,提高审计质量。同时严格遵守审计纪律,以书面形式告知相关纪律规定,自觉接受被审计单位的纪律监督。强化对工会资产管理和绩效的监督,通过审计监督、提出建议等形式,以审促管,推动制定健全资产监管的相关制度和措施。参与市总大宗物资采购的招标、询价工作。
(四)抓好审计整改。我们坚持把审计整改作为审计工作的重点和关键来抓,提高审计监督的实效。一是坚持边审计边整改。在现场审计中,针对发现的问题,审计组提前进行选择性的反馈,提出即时整改的要求,被审计单位采取相应措施立行立改。二是坚持边沟通边整改。在审计之后,交换意见之前,审计小组和被审计单位针对审计问题清单进行及时有效的沟通,并指导被审计单位及时整改。经过复核已经整改到位的问题,不再写入审计报告初稿。三是坚持多管齐下促整改。在正式交换审计意见时,提出明确整改要求和时限。建立整改问题销号制度,整改一个销号一个,对于没有销号的问题,作为重点问题进行审计回访。对于确实无法整改的问题,要求从制度层面进行规范,确保今后不再出现同类问题。对于重大敏感问题,及时上报市总主要领导,认真进行研究,并视情以约谈等形式督促整改到位。将审计整改情况纳入年度工作考核的重要内容之一。2019年,市总经审会在审计过程中共发现问题393个,已整改落实到位248个。
二、社会力量参与工会审计情况
《中国工会审计条例》规定,“经审会根据工作需要,可以委托具有相应资质的社会中介机构对有关事项进行审计;可以聘请具有审计、财会专业资格和职业能力的人员作为特邀审计员参与审计工作”。在2019年之前,市总经审委聘请了一名特邀审计员参与市总审计工作。2019年4月份,市总经审会参照全总经审办《关于聘请社会中介机构参与审计工作管理办法》,根据株洲工会实际,制定了《株洲市总工会聘请社会中介机构参与审计工作管理办法》,并通过公开竞争的方式,聘请了建业会计事务所、中天华会计事务所参与市总的审计工作。之后,市总经审办对两家事务所的相关工作人员进行集中培训,重点是培训工会财务管理的相关法律法规和制度性文件。从2019年以来,主要是由建业会计事务所派出2名工作人员具体参与市总审计工作。市总经审办2人与建业事务所2人共4人成立审计小组。建业事务所人员负责审计,并出具审计报告初稿。经审办人员参与审计和把关,并负责前期联络协调、后期沟通、指导整改、修改审计报告、建立台账等工作。中介机构审计的服务费,按照《湖南省会计师事务所服务收费管理实施办法》等有关规定执行。从运作的情况来看,中介机构参与审计工作,有效地弥补了经审机构人员的不足,提高了审计监督的质量,确保了年度审计任务的及时有效完成。
同时,已经有醴陵市、荷塘区、天元区等3个县市区总工会经审会也在探索聘请中介机构参与审计工作,审计力量得到加强,审计监督工作正常开展。
三、几点建议
(一)建议推动出台县级工会经审会机构设置和人员配备的相关规定。各县市区总工会虽然选举产生了经费审查委员会和经审会主任,但是经审会主任没有全部按照同级副职配备,领导班子职数中也没有经审会主任这一职位。在县市区总工会内设机构中,没有设置经审办这一机构。建议推动出台相关规定。
(二)推动出台本级经审委员参与审计工作的相关制度机制。既然可以聘请中介机构和特邀审计员参与工会审计,那么经审委员参与审计更有优势和必要。相当一部分经审委员是财务、审计专业人员,从业多年,经验丰富,而且对工会经费管理制度相对熟悉,有利于发挥审计监督作用,有利于解决县市区总工会经审力量不足的问题。从委员来讲,参与具体的审计工作,熟悉工会审计有关情况,也有利于更好地发挥委员的作用。目前最大的制约因素,是委员(特别是体制内的委员)在劳务费、补助等方面没有相关依据。建议推动出台相关规定。